疑难股权转让收益
股息的个人所得税处理:公司支付的股权转让价款中,有2800万元B公司作为股息分配给了原股东,原股东应当按照股息所得,适用20%的比例税率缴纳个人所得税,税款由B公司代扣代缴。剥离资产的税务处理:B公司剥离给原股东的存货,如果原股东给B公司支付对价,增值税和企业所得税均按照销售处理;如果原股东减少了资本金,增值税按照视同销售处理,企业所得税按照减资处理;如果原股东未给B公司支付对价,也未减资,增值税按照视同销售处理,企业所得税按照对外捐赠处理。
1、根据《全国法院民商事审判工作会议纪要》第38条规定可知,一方因另一方不履行报批义务,请求解除合同并请求其承担合同约定的相应违约责任的,人民法院依法应予支持(未履行报批义务的违约责任条款独立生效)。2、根据《全国法院民商事审判工作会议纪要》第40条规定可知,(1)法院判决一方履行报批义务后,该当事人拒履行,经人民法院强制执行仍未履行,对方请求其承担合同违约责任的,人民法院依法予以支持;(2)一方依据判决履行报批义务,行政机关予以批准,合同发生的法律效力,其请求对方履行合同的,人民法院依法予以支持;(3)行政机关没有批准,合同不具有法律上的可履行性,一方请求解除合同的,人民法院依法予以支持。
注:包括消欺诈即合同一方根据法律或者诚实信用原则,具有对事实予以说明的义务,但是行为人却故意不说明。根据《民法典》百五十七条规定可知,行为人因该可撤销行为而取得的财产,应当予以返还,不能返还或者没有返还必要的,应当折价补偿。有过错的一方应当赔偿对方由此所受到的损失;各方有过错的,应当各自承担相应的责任。法律另有规定的,依照其规定。法院或仲裁机构应根据诚实信用原则,在当事人之间合理分配,不能使不诚信的当事人因合同被撤销而获益。合同被撤销的情况下,当事人所承担的缔约过失责任不应超过合同履行利益。
股权转让仅涉及所得税和印花税。而资产转让,视转让资产的不同,资产转让方可能会涉及增值税、土地增值税、企业所得税、印花税等与资产转让相关的税收,资产受让方可能会涉及契税、印花税。